Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся порядка заполнения платежных документов.

Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся вопросов представления уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН.

До конца 2023 года продлены сроки, когда не будут начисляться пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

С начала года налогоплательщики направили в УФНС России по Амурской области более 45 тысяч запросов на получение справок, отражающих состояние Единого налогового счёта (ЕНС).

Напомним, что с 1 января 2023 года утверждены следующие формы и форматы предоставления справок, содержащих информацию о ЕНС:

- о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082). Документ выдаётся в течение пяти рабочих дней со дня поступления запроса.

Такая справка покажет остаток на ЕНС. Если сальдо отрицательное, налогоплательщик также увидит расшифровку по задолженности, пеням, процентам и штрафам;

- о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве Единого налогового платежа (КНД 1120502) (выдаётся в течение пяти рабочих дней со дня поступления запроса).

Документ отражает остаток на ЕНС на начало периода, поступления и списания с указанием даты, суммы, КБК, КПП, ОКТМО, срока уплаты, а также  конечное сальдо ЕНС.

- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101) (формируется в течение десяти рабочих дней со дня поступления запроса).

Справки об исполнении обязанности и о наличии сальдо ЕНС  представляются налогоплательщику по состоянию на дату формирования на основании данных налогового органа. Справка о принадлежности сумм денежных средств формируется за определённый период, например, с 1 января по текущую дату.

Запрос на получение справок можно передать:

- через свой Личный кабинет на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В Личных кабинетах физических лиц и индивидуальных предпринимателей сайта ФНС России www.nalog.gov.ru открыт доступ к сальдо Единого налогового счёта. Сальдо ЕНС в Личных кабинетах юридических лиц находится в стадии актуализации;

- по телекоммуникационным каналам связи;

- лично в налоговый орган или по почте.

В настоящее время формирование актов сверки находится в стадии актуализации, поэтому рекомендуется запрашивать справку о принадлежности сумм денежных средств.

С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются:

- выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107);

- справка о состоянии расчетов (КНД 1160080).

Обращаем внимание, что на сегодняшний день мероприятия переходного периода по актуализации сальдо ЕНС не завершены, поэтому возможны случаи некорректного формирования сальдо.

Если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС, он может обратиться в любой территориальный участок Управления для проведения индивидуальной сверки.

Записаться на сверку можно через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Онлайн-запись в налоговый орган» или по телефонам справочной службы.

Более подробная информация размещена в региональном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13608364/

Единый налоговый счёт и Единый налоговый платёж: ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков

Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся применения Единого налогового счёта и Единого налогового платежа.

Вопрос: Если на ЕНС автоматически списываются поступившие платежи, то зачем писать заявление на зачисление?

 Принадлежность определяется на основании суммы совокупной обязанности налогоплательщика, учтенной на его ЕНС (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически, строго в соответствии с правилами, установленными НК РФ. Суммы обязательств будут погашены исходя из сумм, указанных самим плательщиком в декларации или уведомлении об исчисленных суммах.

Распределение осуществляется в следующей последовательности: 

- недоимка по налогу (начиная с начислений с наиболее ранней датой образования);

- текущие начисления по налогам, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, возникшей у лица на текущую дату;

- пени;

- проценты;

- штраф.

Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Учитывая, что  Единый налоговый платеж зачисляется на  Единый налоговый счет, являющийся  «кошельком», то  для  зачисления  денежных средств по назначению  в бюджет  необходимо наличие налоговой обязанности, которая возникает  на основании представленных  расчетов, налоговых деклараций, решений  или постановлений.

По факту  представления  документов, на основании  которых отражаются суммы, исчисленные к уплате, с Единого налогового платежа  производится  зачисление денежных средств  по назначению и распределение по уровням бюджетов.

По налогам, имеющим авансовую систему уплаты,  налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган  об исчисленных суммах налоговых платежей, отчетность по которым подается позже срока уплаты (или не подается вовсе). В этом случае нужно представить уведомление по форме КНД 1110355.

В случае непредставления уведомления  об исчисленных суммах, денежные средства будут числиться  на Едином налоговом счете, то есть не поступят своевременно в бюджет, в связи с чем, образуется недоимка, которая повлечет начисление пени.

Вопрос: Как быть с переплатами? Как сверить, чтобы была возвращена соответствующая сумма?

Переплату по налогам и взносам, учтённую на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счёта, можно вернуть, зачесть или оставить на счёте.

Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов или налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счёта, путем зачёта в счет исполнения:

- обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов;

- предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страхового взноса;

- решений налоговых органов, либо вернуть на расчётный счёт.

По запросу налогоплательщика могут быть сформированы следующие справки:

- о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;

- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

- о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Справки об исполнении обязанности и о наличии сальдо ЕНС  представляются налогоплательщику по состоянию на дату формирования. Справка о принадлежности сумм денежных средств формируется за определённый период, например, с 1 января по текущую дату.

В случае несогласия с результатами расчётов с бюджетом налогоплательщик может произвести сверку по всем налоговым обязательствам, обратившись в территориальный налоговый орган Управления ФНС России по Амурской области по месту регистрации. Записаться на сверку можно через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Онлайн-запись в налоговый орган» или по телефонам справочной службы

Приложение к письму УФНС России по Амурской области от 30.05.2023 №11-12/

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему, исчисленные за налоговый (отчетный) период, на уплаченные в этом периоде страховые взносы.

Специалисты УФНС России по Амурской области ответили на самые популярные вопросы налогоплательщиков о Едином налоговом счёте.

Сотрудники ФОК имени героя России Сергея Солнечникова в городе Белогорске рассказали в популярных социальных сетях горожанам,  как получить налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги.

Волонтеры, г. Белогорска и представители ТОРМ УФНС России по Амурской области (г. Белогорск) провели 14-ю по счету совместную акцию под названием «Задекларируй свой доход!».

Цель акции - всесторонняя разъяснительная кампания по информированию налогоплательщиков о необходимости декларирования полученных ими доходов в 2022 году. 

Во время проведения информационного мероприятия  волонтеры около торгового центра «Самбери», с проходимостью более 1000 человек в день    распространили 600 флайеров, с напоминанием о крайнем дне подачи декларации о доходах - 2 мая 2023 года.

Как показывает практика, подобные акции - эффективный способ информирования налогоплательщиков.

С 1 января 2023 года на основании приказа ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ утверждены новые формы и форматы предоставления справок, отражающих состояние Единого налогового счета (ЕНС), в том числе:

17 и 18 февраля в УФНС России по Амурской области прошли «Дни открытых дверей». В территориальные участки Управления обратилось около 200 амурчан по вопросам применения Единого налогового счета (ЕНС), в том числе в территориальный участок УФНС России по Амурской области г. Белогорска - 36 человек.