Физическое лицо имеет право на получение социальных вычетов в сумме, уплаченной им в календарном году за обучение в образовательных учреждениях (пп.2 п.1 ст.219 гл.23 НК РФ):
Предельный размер вычета составляет:
1. За своё обучение (по очной и заочной формам) не более 120 тыс. руб. в год.
2. За обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения и за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.
Не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), а также братьев (сестер).
Право на получение социального вычета имеют только физические лица, получившие в календарном году доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
Воспользоваться правом на получение социального налогового вычета в связи с обучением физическое лицо может, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании календарного года.
Для этого необходимо представить следующие документы:
- заявление о предоставлении социального налогового вычета;
- копию договора на обучение;
- копию лицензии образовательного учреждения, если она не указана в договоре;
- платежные документы, подтверждающие расходы (копии: чека ККТ; приходно-кассового ордера, и др.);
- копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика;
-копию распоряжения о назначении опеки (попечительства);
- справку по форме №2-НДФЛ, выданную работодателем.
Новая форма справки 2-НДФЛ, а также рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2010 N 19368) за 2010 год отчитываемся по новой форме;
- налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ.
Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Приказ ФНС РФ от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2010 N 19383) за 2010 год отчитываемся по новой форме.
Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год можно будет получить бесплатно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками по адресу ул. Ленинf, 57 только в конце февраля 2011 года.
Социальный вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Белогорск, Амурская область
