"О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА БЕЛОГОРСКА"
Общие положения
Земельный налог (далее по тексту - налог) на территории города Белогорска устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и обязателен к уплате на территории города.
Объектом налогообложения признаются земельные участки в соответствии с земельным законодательством, расположенные в пределах территории города Белогорска.
Налоговая база, налоговые ставки
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговые ставки устанавливаются по видам разрешенного использования в следующих размерах:
0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки;
0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки);";
0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей и автостоянок (хранение автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности);";
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
0,8 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;";
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения гостиниц, прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей);
1,0 процента от кадастровой стоимости, земельного участка, предназначенного для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии;";
0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, кемпинги, туристические базы, стационарные и палаточные туристско-оздоровительные лагеря, дома рыболовов и охотников, детские туристические станции, туристские парки, учебно-туристические тропы, трассы, детские и спортивные лагеря, участки природных лечебных ресурсов, лечебно-оздоровительные местности и курорты, участки парков (культуры и отдыха));
0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов;
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;";
0 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, занятого водными объектами, находящимися в обороте;
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности;".
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, занятыми особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.".
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного использования;
0 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, занятого улицами, проспектами, площадями, шоссе, аллеями, бульварами, переулками, проездами, тупиками; земельных участков, занятых водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельных участков под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережными.
Налоговые льготы
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования города Белогорска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении категорий налогоплательщиков, определенных в соответствии п. 5 ст. 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Многодетные семьи (3 и более детей до 18 лет);
- малообеспеченные семьи (имеющие душевой доход ниже установленного прожиточного минимума);
- одиноко проживающие не работающие пенсионеры;
- предприятия, обеспечивающие водоснабжение и теплоснабжение, за земельные участки под производственными объектами;
- детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
- учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования.
-инвалиды 1и 2 группы-за земельные участки под индивидуальные жилые дома и гаражи ( предоставляется с 01 июня 2010г )
Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 3.1, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налоговая ставка в отношении всех категорий используемых земель или разрешенного использования земельного участка для бюджетных учреждений, финансируемых из местного и областного бюджетов на основе сметы доходов и расходов, органов представительной и исполнительной власти области и местного самоуправления устанавливается в размере 0 процентов.
Налоговое уведомление об уплате земельного налога направляется налогоплательщику межрайонной налоговой инспекцией ФНС РФ N 3 по Амурской области в порядке, установленном статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для налогоплательщиков, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, устанавливается уплата в течение налогового периода одного авансового платежа, в размере одной второй налоговой ставки, не позднее 15 сентября , являющегося налоговым периодом.
По окончании налогового периода налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом, сумму налога, определяемую как разницу между суммой налога, исчисляемого в соответствии с п. 1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.
Налоговая база для каждого налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определяется налоговым органом на основании сведений, представляемых ежегодно в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органом муниципального образования городского округа г. Белогорска о правообладателях земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
Налогоплательщики, пользующиеся налоговыми льготами в соответствии с главой 31 Налогового кодекса, статьей 3 настоящего Положения, представляют в ИФНС России N 3 по Амурской области документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы:
налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 января года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (прекращения).
Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на землю, предоставляют в налоговый орган следующие документы:
- многодетные семьи (3 и более детей до 18 лет) - удостоверение многодетных родителей, справку о составе семьи, копии свидетельств о рождении;
- малообеспеченные семьи (имеющие душевой доход ниже установленного прожиточного минимума) - справку о составе семьи, справку о доходах за один год (о заработной плате - для работающих, размере пенсии - для пенсионеров, о стипендии - для студентов, об алиментах, для неработающих - справку о пособии с центра занятости населения);
- одиноко проживающие неработающие пенсионеры - заявление с обоснованием льгот, паспорт, пенсионное удостоверение, справку о составе семьи;
- предприятия, обеспечивающие водоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение в городе, специализированные предприятия по уборке города, складированию и захоронению твердых отходов - за земельные участки под производственными объектами (заявление, копию устава предприятия, документы на объекты недвижимости, кадастровый план земельного участка);
- предприятия жилищно-коммунального хозяйства, дотируемые из городского бюджета за земли под производственными объектами (заявление, копию устава предприятия, копию о регистрации предприятия, нормативный документ, подтверждающий дотацию городского бюджета, документы на объекты недвижимости и пользование земельным участком).